Президент России Владимир Путин подписал закон о прогрессивной шкале налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ранее законопроект одобрили Госдума и Совет Федерации. Закон вступит в силу с 1 января 2025 года.
Изменения предусматривают следующие ставки для резидентов России, а также отдельных нерезидентов (другие зарубежные граждане будут платить налоги по отдельной схеме для иностранцев):
• ставка 13% останется для годовых доходов до 2,4 млн рублей включительно, или в среднем 200 тысяч в месяц;
• ставка 15% будет установлена для годового дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей включительно, то есть от 200 тысяч до 416,7 тысячи рублей ежемесячно;
• ставка 18% устанавливается для доходов от 5 млн до 20 млн в год, или 416,7 тысячи — 1,67 млн в месяц;
• ставка 20% затронет доходы от 20 до 50 млн рублей в год, или 1,67-4,17 млн в месяц;
• наконец, ставка 22% установлена для граждан, получающих от 50 млн рублей в год (4,17 млн в месяц).
Важно! По повышенной ставке будут взиматься налог с доходов, превышающих тот или иной порог. То есть, например, если гражданин зарабатывает 4 млн рублей в год, то 15-процентная ставка будет распространяться только на часть дохода, превышающую порог в 2,4 млн рублей.
Ставка налога для самозанятых останется прежней, на уровне 4% с доходов от людей без статуса индивидуального предпринимателя или 6% для доходов от предпринимательства и компаний при превышении лимита доходов для самозанятых.
Немного изменится налогообложение вкладов. По повышенной ставке (она ограничивается 15%) будут взиматься налоги с доходов, превышающих все те же 2,4 млн рублей в год.
Повышение НДФЛ не коснется доходов, связанных с проведением СВО, то есть, зарплат и премий мобилизованных, контрактников, сотрудников Росгвардии и ряда других силовых ведомств.
Подавляющее большинство населения введение новой прогрессивной шкалы не затронет никак. Планку доходов в 2,4 млн рублей в год превышает только 3-4% работающего населения. В сравнении с другим прогрессивными моделями, где повышение ставки начинается для 20-30% «верхних» по уровню доходов граждан (так, например, в Великобритании), новая российская шкала выглядит достаточно умеренной.
Изменения в налоговой системе помогают решить сразу несколько задач:
• смягчить имущественное неравенство, удовлетворив соответствующий запрос общества;
• пополнить бюджет;
• расширить потенциал налогового стимулирования физических лиц (в перспективе могут быть ограничены ставки для семейных пар и т. д.).
В большинстве стран мира сейчас существует прогрессивная шкала. Исключением являются ряд стран бывшего СССР, Восточной Европы, Монголия и Боливия. В России прогрессивная шкала существовала в 1990-е годы (НДФЛ колебался в зависимости от дохода от 12 до 35%), однако громоздкость тогдашней системы и общее слабое налоговое администрирование приводили к тому, что никаких выгод для этого бюджет не извлекал. С 1 января 2001 года была установлена плоская шкала, когда все граждане платили подоходный налог по одинаковой ставке — 13%.
Относительно низкая по мировым меркам налоговая ставка вкупе с улучшившимся администрированием привела к резкому увеличению собираемости налогов, включая и НДФЛ. Это позволило в 2000-е годы обеспечить устойчивый профицит бюджета и воспитать налоговую дисциплину — объем серых зарплат, достигавший какое-то время свыше 70% от всей оплаты труда в стране, значительно сократился.
В 2021 году схема была пересмотрена и в нее был добавлен «прогрессивный» элемент. Теперь граждане с доходами более 5 млн рублей в год платили 15%, тогда как для всех прочих ставка осталась прежней.
